Finanse Twojej Firmy

Przy umowie komisu dochodzi do wydania towaru przez komitenta na rzecz komisanta. Dla każdej ze stron obowiązek podatkowy powstaje w innym momencie.

Jeśli jesteś komitentem (oddającym do sprzedaży), to obowiązek podatkowy powstaje u ciebie z chwilą otrzymania od komisanta zapłaty za wydany towar, nie później jednak niż w ciągu 30 dni od dostawy dokonanej przez komisanta (sprzedaży przez komisanta). Powstaje on więc dopiero po „sprzedaży ostatecznej”. Niestety jednak, jeśli komisant się z tobą nie rozliczy, to obowiązek ten mimo braku zapłaty i tak powstanie u ciebie 30. dnia od dokonania przez niego sprzedaży.

Czytaj dalej →

BROSZURA

Jak niedawno wspominałam, przy eksporcie obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych, tzn. z chwilą wydania towaru/wystawienia faktury, a jeżeli jej nie wystawiono to 7. dnia licząc od dnia wydania. Oznacza to, że sprzedaż eksportową ujmujemy w deklaracji VAT za okres, w którym te zdarzenia wystąpiły. Nie zawsze jednak tak się stanie. Dlaczego? Zaraz ci to wyjaśnię.

Zgodnie z przepisami eksport objęty jest stawką 0%. Pod pewnymi warunkami oczywiście. Stosujesz ją, jeżeli przed terminem złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy otrzymasz dokumenty potwierdzające wywóz towaru poza Unię Europejską. Jeżeli jednak zdarzyłoby się, że dokumenty do ciebie nie dotrą w tym czasie, to pomijasz tą transakcję w ewidencji za ten okres rozliczeniowy. Wykażesz ją dopiero w rozliczeniu za kolejny okres rozliczeniowy. Ze stawką 0% jednak wyłącznie pod warunkiem, że otrzymasz wymagane dokumenty przed terminem złożenia deklaracji za ten kolejny okres.

Jeżeli natomiast i w tym terminie dokumenty do ciebie nie trafią, będziesz musiał wykazać sprzedaż z zastosowaniem stawki jak przy dostawie danego towaru w kraju. Nie panikuj jednak! Późniejsze otrzymanie dokumentacji wywozu poza UE uprawnia cię do stosownej korekty podatku należnego. Zrobisz to w rozliczeniu za okres, w którym otrzymałeś potwierdzenie wywozu. Jest to więc bardzo specyficzna korekta (nie musisz się „cofać”).

Czytaj dalej →

Co do zasady, do przeliczenia kwot z faktury dokumentującej dostawę towaru wystawionej w walucie obcej stosuje się kurs średni NBP ogłoszony na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego lub – począwszy od 1 stycznia tego roku jako podatnik możesz sobie wybrać – ostatni kurs opublikowany przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Ponieważ otrzymanie zaliczki rodzi taki obowiązek, to dla tej części należności stosuje się kurs NBP lub kurs EBC z dnia poprzedzającego dzień otrzymania zaliczki. Co do pozostałej części należności obowiązek zaktualizuje się po wystawieniu faktury (po wydaniu towaru). Do przeliczenia zastosujemy wówczas kurs NBP lub kurs EBC z dnia poprzedzającego wystawienie faktury.

Czytaj dalej →

Jeżeli twoja działalność obejmuje import towarów musisz zdawać sobie sprawę, że ustawodawca przewidział tutaj szczególne momenty powstania obowiązku wykazania transakcji do VAT. Wiążą się one z obowiązkami celnymi – powstaniem zobowiązania zapłaty cła lub innych opłat albo objęciem określoną procedurą celną. Przyjrzyjmy się temu dokładniej.

Czytaj dalej →

W obrocie gospodarczym wcale nierzadką sytuacją jest, że klient jeszcze przed otrzymaniem towaru lub wykonaniem usługi wpłaca część należności. Chodzi tu o wszelkiego rodzaju zaliczki, przedpłaty, zadatki, raty, także w formie świadczenia w naturze (o ile ich wartość da się wyrazić w pieniądzu).

Musisz więc wiedzieć, że co do tej części – z chwilą jej otrzymania – powstaje u ciebie obowiązek podatkowy.

Czytaj dalej →

W swojej praktyce często spotykam podatników, którzy nie do końca wiedzą, na kiedy ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Dotyczy to świadczenia przez nich tzw. usług ciągłych. Dywagują oni – skoro świadczę usługę stale, to jeszcze jej ostatecznie nie wykonałem… no to kiedy mam rozliczyć VAT? dopiero po rozwiązaniu umowy z klientem i zakończeniu świadczenia na jego rzecz tej usługi? czy może jednak w trakcie jej trwania?

Sprawa rzeczywiście nie jest jednoznaczna. Zwłaszcza że brak jest definicji usługi ciągłej i wytycznych co do ich rozliczania w podatku VAT.

Spróbujmy więc określić, kiedy z tego typu usługami mamy do czynienia. Chodzi tu o usługi:

• wykonywane periodycznie,
• z jednoznacznie określonym momentem rozpoczęcia jej świadczenia,
• przy nieokreślonym z góry momencie jej zakończenia.

Czytaj dalej →

Zakup maszyny wraz z montażem, którego ma dokonać dostawca lub podmiot działający na jego rzecz objęty jest szczególnymi rozwiązaniami na gruncie ustawy o VAT.

Chodzi tu przy tym o zakup od zagranicznego kontrahenta nie posiadającego siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie naszego kraju.

Miejscem świadczenia w takim przypadku będzie miejsce, w którym towary są instalowane lub montowane.

A zatem jeśli montujesz maszynę w Polsce to miejscem świadczenia i opodatkowania będzie Polska. Co więcej obowiązek opodatkowania leży całkowicie po stronie nabywcy, czyli twojej. Pamiętaj przy tym, że podatek rozliczasz w tym przypadku w „krajowej” deklaracji VAT-7, a nie wykazujesz w informacji podsumowującej!

Czytaj dalej →

Musisz wiedzieć, że nieodpłatna dostawa towarów czy nieodpłatne świadczenie usług nie jest obojętne z punktu widzenia podatku VAT. Niestety także w tych przypadkach masz obowiązek opodatkowania tych czynności.

Obowiązek podatkowy powstaje tutaj na zasadach ogólnych. Czyli z chwilą wydania towaru/wykonania usługi (wysłania towaru nabywcy lub wskazanej przez niego osobie trzeciej) lub wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu licząc od wydania towaru/wykonania usługi.

Czytaj dalej →

Dokonując eksportu towarów, zobowiązany jesteś rozliczyć podatek VAT na zasadach ogólnych. Na gruncie obecnie obowiązującego prawa zrodzenie się obowiązku podatkowego nie zależy już od potwierdzenia przez urząd celny wywozu towaru poza terytorium Wspólnoty. Brak jest przy tym przepisów wyznaczających w to miejsce jakieś nowe zasady o szczególnym charakterze.

Czytaj dalej →