Jeśli jesteś dostawcą drukowanych książek lub drukowanych gazet, czasopism i magazynów to musisz zdawać sobie sprawę, że obowiązek podatkowy w podatku VAT może się u ciebie pojawić w różnych momentach. Od czego to będzie zależeć? Przede wszystkim na przykład od tego czy otrzymałeś zapłatę albo czy w rozliczeniach z klientem przewidujesz zwroty niesprzedanych pozycji.
Ale zacznijmy od początku. Czytaj dalej →
Jeśli prowadzisz rozliczenia podatkowe spółdzielni musisz wiedzieć, że spółdzielnia podejmując pewne czynności zobowiązana jest do opodatkowania ich podatkiem od towarów i usług.
Dostawcy tzw. mediów oraz świadczący tzw. usługi komunalne nie stosują ogólnej zasady opodatkowania w momencie dostawy/wykonania usługi czy fakturowania. Ale tylko, jeśli zawarli z odbiorcą umowę określającą termin płatności. Jeśli więc:
i jednocześnie w umowach z odbiorcami określiłeś terminy płatności, to obowiązuje cię szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tego tytułu. Będzie to moment upływu określonego terminu płatności. Czytaj dalej →
Masz do sprzedania lokal lub budynek? I sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT?
Musisz więc zdawać sobie sprawę, że obowiązek podatkowy może powstać jeszcze zanim dostaniesz swoje pieniądze czy podpiszesz z kontrahentem akt notarialny… Tak się stanie, jeśli wcześniej wydasz przedmiot sprzedaży nabywającemu, np. przekażesz mu klucze, by mógł dokonywać prac aranżacyjnych we własnym zakresie czy – co często zdarza się w naszych realiach – już tam zamieszkał. Zasadą jest, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia od wydania przedmiotu sprzedaży. (UWAGA! Nie dotyczy to lokali i budynków objętych spółdzielczymi prawami mieszkaniowymi!)
Czyli inaczej mówiąc, jeśli pozwolisz przyszłemu nabywcy na faktyczne władanie rzeczą, to nawet jeśli nie zapłaci ci w ciągu najbliższych 30 dni, to ty i tak będziesz musiał rozliczyć VAT.
Jeżeli sprzedajesz towary przez pośrednika (agenta) to obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty od pośrednika, nie później jednak niż 30 dni od wykonania usługi.
Usługą w tym przypadku jest sprzedaż towaru przez agenta. Co to oznacza?
Z poprzedniego mojego wpisu wiesz już, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą gdy wydasz towar lub wykonasz usługę.
Jeśli jednak transakcje te powinny być potwierdzone fakturą, to obowiązek ten powstaje w momencie jej wystawienia, nie później jednak niż 7. dnia od dnia wydania towaru/wykonania usługi.
Prawdopodobnie zastanawiasz się właśnie, jak to jest w końcu?
Obowiązek powstaje w momencie wydania towaru/wykonania usługi, w momencie wystawienia faktury z tego tytułu czy w 7. dniu od dnia wydania towaru/wykonania usługi?
Już ci to wyjaśniam. Czytaj dalej →
Od dzisiaj przedsiębiorców obowiązuje nowa ustawa, określająca uprawnienia wierzyciela i obowiązki dłużnika w związku z terminami zapłaty w transakcjach handlowych[1]. Jeśli więc prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się z innymi przedsiębiorcami, musisz koniecznie to przeczytać.
Warto wspomnieć, że poszerzono krąg przedsiębiorców objętych tą regulacją o przedsiębiorców z państw członkowskich UE, państw członkowskich Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – stron umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub Konfederacji Szwajcarskiej.
Pamiętaj też, że wynikających z ustawy uprawnień wierzyciela/ obowiązków dłużnika nie możesz wyłączyć bądź ograniczyć w umowie. Takie postanowienia będą bowiem nieważne z mocy ustawy! Nowe rozwiązania mają przyczynić się do poprawy płynności polskich przedsiębiorstw, zmniejszenia opóźnień w zapłacie oraz zachęcać do stosowania krótszych terminów płatności w obrocie gospodarczym. Nie wszystko jednak się zmienia.
Obiecałam, że dziś dowiesz się, jak nowe regulacje „dotykają” środków trwałych. I tak właśnie będzie. Ale nie tylko.
Niestety zasady dotyczące obowiązku zmniejszenia kosztów podatkowych odnoszą się także do odpisów amortyzacyjnych, które zaliczyłeś do kosztów podatkowych. Otóż jeżeli nie uregulujesz w terminie 30/90 dni (o tym, jak liczyć te terminy pisałam w kwietniu 2013 r.) zobowiązania z tytułu nabytego środka trwałego, to musisz zmniejszyć koszty podatkowe o dokonane do tej pory odpisy amortyzacyjne. Co więcej, do czasu uregulowania nie możesz zaliczać do kosztów odpisów za następne miesiące. Dopiero w miesiącu uregulowania wolno ci będzie zwiększyć ponownie koszty o skorygowane wcześniej odpisy amortyzacyjne.
Przykład
Jeżeli jesteś podatnikiem VAT musisz sam (bez wezwania) obliczyć i odprowadzić ten podatek. Aby zrobić to prawidłowo musisz wiedzieć, kiedy powstaje dla ciebie taki obowiązek. A co za tym idzie – w którym okresie rozliczeniowym rozliczyć podatek od poszczególnych transakcji.
Co do zasady, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi.
Ale oczywiście istnieje całe mnóstwo wyjątków od tej reguły. O nich jednak może innym razem… Dziś zasada ogólna.
Dziś pokażę ci kolejne konsekwencje wprowadzenia nowych regulacji dotyczących „wyrzucania” z kosztów podatkowych niezapłaconych faktur.
Ostatnio pisałam o terminach, które spowodują obowiązek korekty kosztów. Skupiłam się jednak na sytuacji, gdy potrącenia kosztów dokonujesz w momencie poniesienia wydatku. A ciebie może przecież też ciekawić, co w sytuacji, gdy wydatki zaliczasz do kosztów podatkowych już po upływie terminu płatności faktury. Chodzi tu o takie sytuacje np. gdy zaliczasz koszty nabycia towarów do kosztów podatkowych po ich sprzedaży (z dniem uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży). Co wtedy?
Kolejne ułatwienia dla przedsiębiorców
4 grudnia 2014.
Uzyskaj natychmiastowy dostęp!