To nie żart. Od stycznia tego roku obowiązują nowe przepisy dotyczące nieuregulowanych zobowiązań . Jeżeli zatem zaliczyłeś kwotę wynikającą z faktury lub innego dokumentu do kosztów podatkowych, ale jej nie zapłaciłeś w odpowiednim terminie (w całości lub w części), to masz obowiązek skorygować te koszty (pomniejszając je o całą kwotę albo o tą niezapłaconą jej część). O jakich terminach mowa?
Rozliczenie delegacji
19 kwietnia 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Każdy wyjazd służbowy musi zostać rozliczony. A kwoty wynikające z tego rozliczenia przekazane pracownikowi, który odbył podróż. Na komplet dokumentacji związanej z delegacją składa się polecenie wyjazdu służbowego wydane przez pracodawcę, rozliczenie przygotowane przez pracownika oraz dokumenty na okoliczność poniesionych wydatków.
Dokumentowanie wydatków
Zwrot kosztów podróży krajowej i zagranicznej
17 kwietnia 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Wiesz już, jak obliczyć należność z tytułu diet (krajowej i zagranicznej). Ale to nie wszystko. Musisz jeszcze wyliczyć, w jakiej wysokości dokonać zwrotu kosztów przejazdów, dojazdów środkami komunikacji miejscowej, noclegów i innych niezbędnych udokumentowanych wydatków.
Noclegi
Za nocleg możesz zwrócić pracownikowi kwotę udokumentowaną rachunkiem bądź określoną ryczałtowo (jeśli nie przedstawił rachunku).
Nowe przepisy przewidują przy tym, że przy wyjazdach krajowych zwracasz koszty stwierdzone rachunkiem w wysokości nie większej za jedną dobę hotelową niż 20-krotność stawki diety, czyli 600 zł.
Nie jest to jednak limit bezwzględny. I dlatego możesz w uzasadnionych przypadkach wyrazić zgodę na zwrot kosztów wynikających z rachunku wyższych od niego. Ale uwaga; będzie to przychód dla pracownika opodatkowany i ozusowany.
Wcześniej takiego limitu noclegowego przy podróżach w kraju nie było. Zawsze jednak limity takie obowiązywały (i nadal obowiązują) przy zagranicznych delegacjach. Są one określane, podobnie jak stawki diet, dla poszczególnych krajów. Od marca w większości uległy one podwyższeniu.
Jeżeli pracownik nie przedstawił ci rachunku dokumentującego koszt noclegu ani nie miał zapewnionego bezpłatnego noclegu, to należy mu się ryczałt za nocleg. Przy podróżach krajowych płacisz więc 150% diety (45 zł), przy zagranicznych – 25% limitu noclegowego przypisanego do danego państwa.
Czytaj dalej →
Delegacje zagraniczne – ciąg dalszy
15 kwietnia 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Tak jak obiecałam, dziś przedstawię ci kolejne zmiany w podróżach zagranicznych.
Zwrot kosztów leczenia
Od marca nie poniesiesz już wszystkich kosztów leczenia pracownika za granicą. Pod warunkiem, że pracownik ten ma prawo do świadczeń zdrowotnych.
Delegacje zagraniczne – część III
11 kwietnia 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Ostatnio poznałeś wskazówki przydatne przy wyliczaniu diet w podróżach krajowych. Dziś pokażę ci, jak to wygląda przy zagranicznych.
Inaczej niż przy podróżach w kraju, dieta ma tutaj pokryć nie tylko koszty wyżywienia, ale też inne drobne wydatki. Stąd nawet przy zapewnieniu całodziennego bezpłatnego wyżywienia musisz zapłacić pracownikowi 25% przysługującej diety. Jak ją obliczysz?
Obowiązują cię następujące zasady: Czytaj dalej →
Należności z tytułu diet krajowych przy zapewnieniu częściowego bezpłatnego wyżywienia
29 marca 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Ostatnio dowiedziałeś się ode mnie, w jakiej wysokości i kiedy dieta przysługuje. Bądź kiedy nie przysługuje. To jednak nie wystarczy, żeby prawidłowo wyliczyć to świadczenie.
Musisz bowiem wiedzieć, że wysokość należnej diety możesz obniżyć procentowo, jeżeli osoba delegowana może skorzystać z bezpłatnego posiłku.
I tak, jeżeli zapewnisz bezpłatne śniadanie – obniżasz o 25%, za obiad – o 50%, a za kolację – o 25%. Będzie to więc za śniadanie lub kolację mniej o 7,50 zł, a za obiad o 15 zł.
Podobnie zrobisz, jeżeli posiłek będzie wliczony w cenę usługi noclegowej. A więc jeżeli hotel oferuje w cenie pokoju śniadanie, to dietę – w myśl nowych zasad – obniżasz o 25% (a nie jak dotychczas np. wg własnego uznania).
Przykład Czytaj dalej →
Rewolucja w delegacjach
28 marca 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Wysyłasz pracowników w delegacje? A może sam podróżujesz służbowo? Czy wiesz już, jakie zmiany w rozliczeniach wyjazdów służbowych obowiązują od marca tego roku? Jeśli chcesz poznać je wszystkie, zapraszam do lektury.
Od marca kwestie związane z rozliczaniem podróży służbowych – zarówno krajowych, jak i zagranicznych – reguluje jedno rozporządzenie[1]. Wprawdzie dotyczy rozliczania pracowników jednostek państwowych i samorządowych, w praktyce jednak stosuje je też większość prywatnych przedsiębiorców. Także ty, jeśli nie uregulowałeś zasad rozliczania delegacji ani w układzie zbiorowym pracy, ani w regulaminie wynagradzania, ani w umowach o pracę. Czytaj dalej →
Czy samochód firmowy wykorzystany dla celów prywatnych przez pracownika jest przychodem i powinien być opodatkowany stawką 23%?
24 marca 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Moja spółka wynajmuje samochody osobowe od innej firmy. Samochody są używane przez pracowników do działalności gospodarczej. Również pracownicy wykorzystują samochody do swoich celów prywatnych za co są obciążani umówioną kwotą. Obciążenie następuje poprzez potrącenie z wynagrodzenia. Czy ja powinnam wystawiać im fakturę VAT i czy to jest dla mnie przychodem ?
Odpowiedź: Czytaj dalej →
Jak są opodatkowane umowy zlecenia i umowy o dzieło, której wartość nie przekracza 200zł?
23 marca 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Opodatkowanie ryczałtem umów nieprzekraczających kwoty 200 zł. dotyczy zarówno umów o dzieło, jak i umów zlecenia zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnika podatku.
Opodatkowanie ryczałtem przychodu wg stawki 18% bez kosztów uzyskania przychodów dotyczy każdej umowy, a nie sumy umów w miesiącu. Dla ustalenia limitu decydująca jest kwota wynikająca z pojedynczej umowy. Bez znaczenia jest łączna wartość wszystkich umów zawartych w danym miesiącu ze zleceniobiorcą.
Po zakończeniu roku zleceniobiorca nie otrzymuje żadnego PITu. Płatnik, czyli zleceniodawca pobiera podatek i odprowadza do US i wykazuje jedynie w zbiorczej rocznej deklaracji PIT-8AR. Czytaj dalej →
Ulga na złe długi – cz.3
22 marca 2013. Autor: Elzbieta Kaminska.
Druga strona medalu, czyli co musi dłużnik
Ostatnio rozpisywałam się o tym, jak wierzyciel, czyli ten któremu nie zapłacono może skorzystać z tzw. ulgi na złe długi.
Co jednak jeśli jesteś dłużnikiem, czyli tym, który nie zapłacił? I zachodzą przesłanki do skorzystania z ulgi przez twojego kontrahenta?
Otóż w takiej sytuacji także na tobie spoczywają określone obowiązki, których niespełnienie może grozić poważnymi konsekwencjami.
Musisz wiedzieć, że także ciebie dotyczą zmiany, o których była mowa we wcześniejszych wpisach. Chodzi przede wszystkim o skrócenie terminu, po jakim masz obowiązek skorygować swój podatek naliczony. Teraz to już 150 dni od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub w fakturze. Jeśli więc do końca okresu rozliczeniowego, w którym owe 150 dni upłynie nadal nie zapłaciłeś swojego zobowiązania, to w rozliczeniu za ten okres musisz dokonać korekty podatku naliczonego. I to niezależnie od tego, czy twój wierzyciel skorzystał z tzw. ulgi na złe długi czy też nie. Co więcej kontrahent, któremu nie zapłaciłeś nie musi cię już informować o tym, że zamierza dokonać korekty u siebie. Do tej pory taka informacja mogła być dla ciebie sygnałem, od stycznia tego roku musisz sam to kontrolować. Czytaj dalej →
