Użyczasz nieodpłatnie środki trwałe? – Nie amortyzujesz!
Jeśli w swojej działalności udostępniasz kooperantom własne środki trwałe (maszyny, narzędzia, samochody) w celu wykonania określonych wyrobów czy usług, musisz dokładnie przeanalizować stan faktyczny takiej współpracy. Chodzi o to, że nie w każdym przypadku takiego udostępnienia możliwe będzie zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych.
Przyjrzyjmy się temu bliżej.
Czy powstają różnice kursowe przy rozliczaniu zagranicznych podróży służbowych? Jakim kursem powinniśmy rozliczać pobraną zaliczkę, a jakim koszty podróży służbowych?
Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, Dz. U. z 2013 r., poz. 167 w paragrafie 20 pkt 3 mówiącego o zasadach rozliczania zaliczek udzielanych pracownikom na pokrycie wydatków na zagraniczne podróże służbowe używa potocznego sformułowania “koszty podróży”, które to sformułowanie wprowadza nieco znaczeniowego zamieszania.
Pojęcie kosztów regulują przecież ustawy o podatku dochodowym oraz ustawa o rachunkowości, natomiast wspomniany przepis rozporządzenia zajmuje się zasadami rozliczania pomiędzy delegującym i delegowanym czyli pomiędzy pracodawcą i pracownikiem, poniesionych w związku z zagraniczną podróżą służbową wydatków. Wydatki te staną się dopiero kosztami w dacie ich ujęcia w księgach rachunkowych. Czytaj dalej →
VAT przy sprzedaży wysyłkowej
Prowadzisz sprzedaż wysyłkową? Musisz więc zwrócić uwagę, że w zależności od tego, w jaki sposób następuje zapłata za sprzedane towary zależeć będzie to, kiedy rozliczysz VAT z konkretnych transakcji. Inaczej bowiem jest, gdy kupujący płaci bezpośrednio tobie, a inaczej gdy wysyłasz towar za zaliczeniem pocztowym lub pobraniem przez kuriera.
Kiedy jeszcze szczególny moment w VAT?
Jak wiesz, co do zasady, obowiązek podatkowy w VAT rodzi się z chwilą wykonania usługi lub wydania towaru. Sprawa ma się jednak zupełnie inaczej, jeśli świadczysz:
- usługi najmu,
- dzierżawy,
- leasingu lub
- usługi o podobnym charakterze albo
- usługi ochrony osób,
- ochrony, dozoru i przechowywania mienia,
- usługi w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego czy
- usługi stałej obsługi prawnej i biurowej.
VAT w drukarniach
Drukowanie książek (z wyłączeniem map i ulotek) oraz gazet, czasopism i magazynów jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 90. dnia od wykonania czynności. A zatem ustawodawca przewidział dla podatników świadczących usługi drukarskie szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, nie związany z wystawieniem faktury za wykonaną usługę. Dzięki temu został on wydłużony.
Przykład Czytaj dalej →
Chciałbyś skorzystać z usługi zagranicznego wykonawcy? Pamiętaj, że import usług ma swoje konsekwencje w podatku VAT!
Kiedy decydujesz się na usługę zagranicznego kontrahenta, musisz mieć świadomość, że może dojść do tzw. importu usług i wówczas spadnie na ciebie obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu.
Do importu usług dochodzi wtedy, gdy podmiot świadczący usługę ma siedzibę poza terytorium Polski (niekoniecznie w UE), a ty (czyli odbiorca) masz swoją siedzibę w Polsce.
Przepisy w takiej sytuacji wiążą miejsce świadczenia usługi z miejscem siedziby lub zamieszkania nabywcy (mechanizm reverse chargé – art. 28b ustawy o VAT).
Czyli twoim. I to po twojej stronie pozostaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu importu usług.
Pobranie kaucji gwarancyjnej, a ulga na złe długi
Pobranie kaucji gwarancyjnej a ulga na złe długi
Potrącasz z wynagrodzenia swoich wykonawców/podwykonawców kaucję gwarancyjną na zabezpieczenie należytego wykonania usługi? Nie obawiaj się konsekwencji z tytułu ulgi na złe długi. Obowiązek korekty podatku naliczonego co do tej kwoty cię nie dotyczy. O jaki obowiązek chodzi?
Przypominam, że od stycznia tego roku dłużnik, który nie uregulował zobowiązania, ma obowiązek dokonać takiej korekty po 150 dniach od upływu terminu płatności. I to niezależnie od tego czy jego wierzyciel skorzystał z prawa do tzw. ulgi na złe długi. A za uchybienie organ podatkowy może naliczyć sankcję 30%.
Jednak zatrzymanie części wynagrodzenia jako umownej kaucji gwarancyjnej nie stanowi „nieuregulowania”, wobec czego nie powstaje dług. I co za tym idzie, nie powstaje obowiązek korygowania podatku naliczonego po upływie określonego w przepisach czasu.
Taka sankcja w takiej sytuacji ci więc nie grozi.
VAT w budowlance
Praca na budowie wre? A może jesteś już po odbiorze prac, ale klient jeszcze nie zapłacił? Albo właśnie kończysz jedne roboty budowlane, a już czeka następny klient? Który nota bene zapłacił ci zaliczkę? Albo jedziesz na montaż z myślą, że i tak „fizycznie” nie zobaczysz pieniędzy bo czeka cię kompensata? – wszystkie te sytuacje mogą wymagać rozliczenia w podatku VAT. Dlatego uważnie przeczytaj tekst poniżej. Czytaj dalej →
O premiach pieniężnych ciąg dalszy…
Ostatnio dowiedziałeś się jak kwalifikuje się udzielane nabywcom premie pieniężne i jak postępować w przypadku premii jakościowych. Dziś przedstawię ci obowiązujące, wreszcie jednolite, rozwiązanie opodatkowania VAT premii lojalnościowych. Czytaj dalej →
Premiujesz kontrahentów? Pamiętaj, że nie jest to obojętne dla podatku VAT!
Jeśli przy transakcjach ze swoimi kontrahentami stosujesz jako zachętę premie pieniężne to zobowiązany jesteś do uwzględnienia tychże premii przy rozliczeniu podatku VAT. To w jaki sposób tego dokonasz, zależeć jednak będzie od rodzaju udzielonej premii. I tak, premie lojalnościowe traktowane są przez organy podatkowe jak rabat, natomiast premie jakościowe stanowią zapłatę za dodatkowe usługi. Jakie to ma konsekwencje w praktyce? Zaraz ci powiem…
Zacznę może od wyjaśnienia, kiedy z jaką premią mamy do czynienia… Czytaj dalej →
