Podatek VAT

W swojej praktyce często spotykam podatników, którzy nie do końca wiedzą, na kiedy ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Dotyczy to świadczenia przez nich tzw. usług ciągłych. Dywagują oni – skoro świadczę usługę stale, to jeszcze jej ostatecznie nie wykonałem… no to kiedy mam rozliczyć VAT? dopiero po rozwiązaniu umowy z klientem i zakończeniu świadczenia na jego rzecz tej usługi? czy może jednak w trakcie jej trwania?

Sprawa rzeczywiście nie jest jednoznaczna. Zwłaszcza że brak jest definicji usługi ciągłej i wytycznych co do ich rozliczania w podatku VAT.

Spróbujmy więc określić, kiedy z tego typu usługami mamy do czynienia. Chodzi tu o usługi:

• wykonywane periodycznie,
• z jednoznacznie określonym momentem rozpoczęcia jej świadczenia,
• przy nieokreślonym z góry momencie jej zakończenia.

Czytaj dalej →

Zakup maszyny wraz z montażem, którego ma dokonać dostawca lub podmiot działający na jego rzecz objęty jest szczególnymi rozwiązaniami na gruncie ustawy o VAT.

Chodzi tu przy tym o zakup od zagranicznego kontrahenta nie posiadającego siedziby, stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie naszego kraju.

Miejscem świadczenia w takim przypadku będzie miejsce, w którym towary są instalowane lub montowane.

A zatem jeśli montujesz maszynę w Polsce to miejscem świadczenia i opodatkowania będzie Polska. Co więcej obowiązek opodatkowania leży całkowicie po stronie nabywcy, czyli twojej. Pamiętaj przy tym, że podatek rozliczasz w tym przypadku w „krajowej” deklaracji VAT-7, a nie wykazujesz w informacji podsumowującej!

Czytaj dalej →

Musisz wiedzieć, że nieodpłatna dostawa towarów czy nieodpłatne świadczenie usług nie jest obojętne z punktu widzenia podatku VAT. Niestety także w tych przypadkach masz obowiązek opodatkowania tych czynności.

Obowiązek podatkowy powstaje tutaj na zasadach ogólnych. Czyli z chwilą wydania towaru/wykonania usługi (wysłania towaru nabywcy lub wskazanej przez niego osobie trzeciej) lub wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu licząc od wydania towaru/wykonania usługi.

Czytaj dalej →

Dokonując eksportu towarów, zobowiązany jesteś rozliczyć podatek VAT na zasadach ogólnych. Na gruncie obecnie obowiązującego prawa zrodzenie się obowiązku podatkowego nie zależy już od potwierdzenia przez urząd celny wywozu towaru poza terytorium Wspólnoty. Brak jest przy tym przepisów wyznaczających w to miejsce jakieś nowe zasady o szczególnym charakterze.

Czytaj dalej →

Prowadzisz sprzedaż wysyłkową? Musisz więc zwrócić uwagę, że w zależności od tego, w jaki sposób następuje zapłata za sprzedane towary zależeć będzie to, kiedy rozliczysz VAT z konkretnych transakcji. Inaczej bowiem jest, gdy kupujący płaci bezpośrednio tobie, a inaczej gdy wysyłasz towar za zaliczeniem pocztowym lub pobraniem przez kuriera.

Czytaj dalej →

Jak wiesz, co do zasady, obowiązek podatkowy w VAT rodzi się z chwilą wykonania usługi lub wydania towaru. Sprawa ma się jednak zupełnie inaczej, jeśli świadczysz:

• usługi najmu,
• dzierżawy,
• leasingu lub
• usługi o podobnym charakterze albo
• usługi ochrony osób,
• ochrony, dozoru i przechowywania mienia,
• usługi w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego czy
• usługi stałej obsługi prawnej i biurowej.

Czytaj dalej →

Drukowanie książek (z wyłączeniem map i ulotek) oraz gazet, czasopism i magazynów jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 90. dnia od wykonania czynności. A zatem ustawodawca przewidział dla podatników świadczących usługi drukarskie szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, nie związany z wystawieniem faktury za wykonaną usługę. Dzięki temu został on wydłużony.

Przykład Czytaj dalej →

Kiedy decydujesz się na usługę zagranicznego kontrahenta, musisz mieć świadomość, że może dojść do tzw. importu usług i wówczas spadnie na ciebie obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu.

Do importu usług dochodzi wtedy, gdy podmiot świadczący usługę ma siedzibę poza terytorium Polski (niekoniecznie w UE), a ty (czyli odbiorca) masz swoją siedzibę w Polsce.

Przepisy w takiej sytuacji wiążą miejsce świadczenia usługi z miejscem siedziby lub zamieszkania nabywcy (mechanizm reverse chargé – art. 28b ustawy o VAT).

Czyli twoim. I to po twojej stronie pozostaje obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu importu usług.

Czytaj dalej →