Od 1 stycznia 2025 roku w polskim systemie podatkowym wejdzie w życie szereg istotnych zmian, które wpłyną zarówno na przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne. Poniżej przedstawiam najważniejsze z nich:
1. Fundacje rodzinne
Planowane jest wprowadzenie podatku CIT w wysokości 19% od sprzedaży majątku wniesionego do fundacji przed upływem 15 lat. Zapłacony CIT miałby być odliczany od 15% CIT naliczanego przy wypłatach na rzecz beneficjentów. Dodatkowo, świadczenia na rzecz beneficjentów miałyby zostać objęte 4% daniną solidarnościową, gdy roczny dochód beneficjenta przekroczy 1 mln zł.
2. JPK_CIT
Najwięksi podatnicy CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania struktury JPK_CIT do organów podatkowych. Pierwsze takie rozliczenie obejmie rok podatkowy 2025 i będzie musiało zostać złożone do 31 marca 2026 roku, wraz ze standardowym zeznaniem CIT-8.
3. Podatek minimalny w CIT
Firmy, które poniosą stratę z działalności operacyjnej lub osiągną rentowność poniżej 2%, będą zobowiązane do zapłaty podatku minimalnego. Z obliczeń można wyłączyć kluczowe pozycje kosztowe, takie jak koszty amortyzacji środków trwałych, leasingu, wzrostu energii oraz 20% kosztów wynagrodzeń pracowników. Termin zapłaty podatku pokrywa się z terminem zapłaty klasycznego podatku CIT.
4. Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2)
Nowy podatek, wyznaczony na poziomie 15%, obejmie największe grupy kapitałowe, których skonsolidowane przychody przekroczą próg 750 mln euro rocznie. Jego głównym celem jest zapobieganie przenoszeniu zysków do jurysdykcji o niskich podatkach.
5. PIT kasowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność, których przychody nie przekraczają 250 000 euro, będą mogli korzystać z metody kasowej PIT. Oznacza to, że podatek dochodowy będzie płacony dopiero w momencie faktycznego otrzymania płatności od kontrahenta.
6. Zmiany w podatku od nieruchomości
Wprowadzone zostaną nowe definicje budynku i budowli, co może wpłynąć na sposób ich opodatkowania. Przedsiębiorcy powinni przeprowadzić inwentaryzację posiadanych nieruchomości, by złożyć deklarację zgodnie z nowymi przepisami. Uwaga: zmiany w składanych deklaracjach.
7. Podwyżki akcyzy
Rok 2025 przyniesie wzrost cen akcyzy na niektóre produkty, w tym na wyroby tytoniowe. Stawka akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, wyroby nowatorskie oraz cygara i cygaretki wzrośnie o 10%.
8. Zwolnienie z VAT dla małych firm
Nowe przepisy unijne obejmą zwolnienie z VAT dla małych firm w całej Unii Europejskiej. Podatnik będzie mógł skorzystać z procedury SME, czyli zwolnienia transgranicznego, pod warunkiem składania kwartalnych informacji o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE.
9. Zmiany w składce zdrowotnej
Przychody ze sprzedaży środków trwałych nie będą wliczane do podstawy obliczania składki zdrowotnej. Dodatkowo planowane jest obniżenie składki dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (progresywny podatek dochodowy). Składka ma być naliczana od 75% minimalnego wynagrodzenia.
W najbliższych postach będę pisała więcej o każdej zmianie.
Zachęcam do śledzenia następnych wpisów. Już jutro więcej na temat zmian w podatku od nieruchomości.
