Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian dla przedsiębiorców. Wzrost minimalnej krajowej, nowe limity VAT, CIT i PIT, zmiany w składkach zdrowotnych oraz nowe zasady dotyczące kas fiskalnych – to wszystko wpłynie na codzienne funkcjonowanie firm. Poniżej przedstawiam najważniejsze informacje, które warto uwzględnić w planowaniu finansowym na 2025 rok.
Minimalna krajowa i stawka godzinowa
Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wynosi 4666 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa dla umów cywilnoprawnych – 30,50 zł brutto. To oznacza wzrost kosztów zatrudnienia dla przedsiębiorców, ale również wyższe składki ZUS i podatki dla pracowników.
Zmiany w limitach VAT
Nowe przepisy zmniejszają limity przychodów uprawniające do korzystania z uproszczonych form rozliczania VAT:
- Dla maklerów, agentów i pośredników – limit spada z 207 000 zł do 193 000 zł.
- Dla pozostałych podatników – limit wartości sprzedaży spada z 9 218 000 zł do 8 569 000 zł.
Przekroczenie tych progów oznacza utratę statusu małego podatnika VAT, co wiąże się z koniecznością przejścia na standardowe rozliczenia miesięczne.
Nowe zasady CIT i PIT
Od 2025 roku, aby skorzystać z preferencyjnej stawki CIT 9%, przedsiębiorca nie może przekroczyć:
- 8 569 000 zł przychodu w 2024 roku (łącznie z VAT),
- 2 mln euro bieżących przychodów w 2025 roku (bez VAT).
Małym podatnikom CIT i PIT nadal przysługuje jednorazowa amortyzacja środków trwałych do 100 000 zł lub preferencyjna amortyzacja do 50 000 euro.
Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych
Dobrą wiadomością dla przedsiębiorców jest likwidacja obowiązku integracji terminali płatniczych z kasami fiskalnymi. Jednak zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej nadal obowiązują tylko do 20 000 zł obrotu rocznie.
Od 2026 roku kasy fiskalne będą wymagane m.in. przy:
- sprzedaży w automatach bezobsługowych,
- świadczeniu usług parkingowych.
Kasowy PIT – nowe możliwości rozliczeń
Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z kasowego PIT, czyli płacić podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta.
Warunki korzystania z kasowego PIT:
- Przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł.
- Rozliczanie dotyczy tylko faktur sprzedażowych.
- Jeśli płatność nie nastąpi w ciągu 2 lat, przychód i tak trzeba rozpoznać.
Nowa metoda rozliczeń pomoże firmom zachować płynność finansową i uniknąć podatku od niezapłaconych faktur.
Zmiany w składkach zdrowotnych
Od 2025 roku podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie będzie mogła być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia (dla JDG rozliczających się na skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie).
W 2026 roku wprowadzona zostanie dodatkowa składka zdrowotna dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody:
- 4,9% od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia (skala podatkowa i podatek liniowy),
- 3,5% od nadwyżki ponad 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia (ryczałt).
Dodatkowo składki zdrowotne nie będą mogły być odliczane od podatku dochodowego.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi wiele zmian podatkowych, które wpłyną na działalność przedsiębiorców. Wyższe koszty pracy, nowe limity VAT i CIT, zmiany w amortyzacji oraz nowe zasady dotyczące składek zdrowotnych wymagają wcześniejszego zaplanowania strategii podatkowej. Kluczowe będzie dostosowanie się do nowych regulacji, aby uniknąć nieprzewidzianych kosztów i utrzymać stabilność finansową firmy.
