Wstęp

Zakupy z platform takich jak TEMU czy SHEIN stają się coraz popularniejsze wśród polskich przedsiębiorców. W niniejszym poradniku przedstawiam najważniejsze informacje dotyczące zakupów w dwóch wariantach:

1. Na potrzeby własnej produkcji.
2. W celu dalszej odsprzedaży.

Poradnik uwzględnia obowiązki podatkowe (VAT, cło), dokumentację księgową oraz ryzyka podatkowe.

I. Zakupy na potrzeby własnej produkcji

1. Obowiązki podatkowe (VAT i cło)

• Zakupy dokonywane na platformach TEMU i SHEIN często są traktowane jako import towarów, co rodzi obowiązek zapłaty cła i podatku VAT.
• Miejsce wysyłki: Kluczowe jest ustalenie, skąd są wysyłane towary. Jeśli paczka pochodzi spoza Unii Europejskiej (np. z Chin), obowiązują przepisy dotyczące importu.
• VAT: Podatek VAT nalicza się na podstawie wartości towaru i kosztów transportu.
• Cło: Wysokość cła zależy od rodzaju towaru i jego wartości. Warto zapoznać się
  z taryfami celnymi (TARIC).

2. Dokumentacja i księgowanie

• Faktura: Należy zadbać o uzyskanie faktury od sprzedawcy.
• Dokumenty celne: Konieczne będzie przedstawienie dokumentów SAD
  i potwierdzeń zapłaty cła.
• Księgowanie: Koszt zakupu (cena towaru + cło + VAT) zaliczamy do kosztów uzyskania przychodów.
• Ewidencja VAT: VAT naliczony można odliczyć w deklaracji VAT-7.

3. Ryzyka podatkowe

• Problemy z uzyskaniem faktury VAT: Platformy te często oferują tylko rachunki lub potwierdzenia zamówienia.
• Brak dokumentów celnych: Bez nich trudniej uzasadnić koszt w księgowości.
• Możliwe kontrole celno-skarbowe.

4. Praktyczne wskazówki

• Korzystaj z konta firmowego na platformie, aby mieć pełną dokumentację.
• Weryfikuj sprzedawców – nie każdy dostarcza faktury VAT.

II. Zakupy w celu dalszej odsprzedaży

1. Obowiązki podatkowe (VAT i cło)

• Podobnie jak w przypadku zakupów na własne potrzeby, obowiązuje VAT i cło przy imporcie.
• VAT naliczany jest w momencie przekroczenia granicy.
• Rejestracja w systemie One Stop Shop (OSS) może być korzystna przy sprzedaży w UE.

2. Dokumentacja i księgowanie

• Faktura: Kluczowe jest posiadanie faktury VAT z poprawnymi danymi firmy.
• Księgowanie: Koszty zakupu ujmujemy jako towar handlowy, a VAT naliczony odliczamy.
• Ewidencja sprzedaży: W przypadku dalszej odsprzedaży obowiązkowe jest wystawienie faktury VAT krajowej.

3. Ryzyka podatkowe

• Problemy z rozliczeniem VAT w Polsce, jeśli faktura jest niekompletna.
• Wysokie koszty importu mogą wpływać na rentowność.
• Możliwość zakwestionowania kosztów przez urząd skarbowy, jeśli dokumentacja będzie niepełna.

4. Praktyczne wskazówki

• Korzystaj z usług agencji celnych, aby mieć pewność poprawnego rozliczenia.
• Monitoruj regularnie przepisy celne, zwłaszcza przy imporcie spoza UE.

UWAGA;

Jeśli nie można uzyskać faktury VAT od sprzedawcy na platformach takich jak TEMU czy SHEIN, warto podjąć kilka kroków, aby zabezpieczyć się przed ewentualnymi problemami podatkowymi. Oto rekomendowane działania:

1. Ustal możliwość uzyskania faktury przed zakupem

• Sprawdź warunki sprzedaży na stronie sprzedawcy.
• Skontaktuj się ze sprzedawcą przed dokonaniem zakupu i zapytaj o możliwość wystawienia faktury VAT na dane firmowe.
• Niektórzy sprzedawcy oferują faktury tylko na życzenie – upewnij się, że złożyłeś odpowiednie zapytanie.

2. Zabezpiecz dowody zakupu

Jeśli nie udało się uzyskać faktury, zadbaj o inne dokumenty potwierdzające zakup:

• Potwierdzenie płatności: Wyciąg z konta bankowego lub z systemu płatniczego (np. PayPal).
• Potwierdzenie zamówienia: E-mail z potwierdzeniem zakupu, numer zamówienia oraz szczegóły transakcji.
• Dowód dostawy: Etykieta z przesyłki zawierająca dane nadawcy i odbiorcy.
• Korespondencja ze sprzedawcą: Przechowuj wiadomości e-mail lub czat potwierdzający zakup.

3. Księgowanie wydatku bez faktury VAT

Jeśli mimo starań nie otrzymałeś faktury, zakup nadal może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, ale:

• Podatek VAT nie będzie odliczalny.
• Koszt należy udokumentować na podstawie:
  • Potwierdzenia płatności,
  • Potwierdzenia zamówienia,
  • Dowodu odbioru przesyłki.
• Zapisz zakup w księgach rachunkowych jako koszt bez możliwości odliczenia VAT (np. w ramach wydatków niemających charakteru fakturowego).

4. Kiedy urząd może zakwestionować koszt

Urząd skarbowy może podważyć koszt uzyskania przychodu, jeśli:

• Brakuje wiarygodnych dowodów potwierdzających zakup.
• Towar został zakupiony w celach prywatnych, a nie firmowych.
• Zakup nie jest związany bezpośrednio z działalnością gospodarczą.

W takich sytuacjach warto przedstawić pełną dokumentację, w tym dowody płatności
i dostawy, oraz uzasadnić cel zakupu.

5. Wnioski

Brak faktury VAT nie zawsze wyklucza możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu, ale utrudnia proces odliczenia VAT.

Kluczowe jest przechowywanie wszelkich dokumentów transakcyjnych oraz prowadzenie rzetelnej ewidencji księgowej. Warto także skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć ryzyka podatkowego.

Podsumowanie

Zakupy z TEMU i SHEIN mogą być korzystne, ale wymagają starannego podejścia do kwestii podatkowych i księgowych. Regularne sprawdzanie przepisów oraz współpraca
z doświadczonym doradcą podatkowym pozwolą uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek przy kontroli skarbowej.