Jesteś tutaj: Strona główna
Płynność finansowa firmy nie tylko na dziś
3 listopada 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Prowadzisz własną firmę i doskonale wiesz, jak ważne dla sprawnego funkcjonowania twojego przedsiębiorstwa, jest zachowanie zdolności do terminowego regulowania zobowiązań wobec kontrahentów i wypłaty wynagrodzeń pracownikom a także zabezpieczenie odpowiednich środków finansowych na zakupy towarów handlowych i materiałów do produkcji. To, innymi słowy, konieczność zapewnienia firmie płynności finansowej.
Często, nie zdając sobie z tego sprawy, przeprowadzasz skróconą analizę tej płynności: oszacowując posiadane środki pod kątem zaspokojenia bieżących płatności. Na tej podstawie jesteś w stanie od razu określić czy ilość posiadanych pieniędzy (bądź to w gotówce, bądź w należnościach , które niebawem spłyną od odbiorców) wystarczy na zaspokojenie potrzeb finansowych twojej firmy – w ten sposób, oceniasz jej aktualną wypłacalność.
Kontroluj wpływy i wydatki
31 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Działalność operacyjna i część sprawozdania z przepływów środków pieniężnych z nią związana odzwierciedla wpływy i wydatki z tych operacji i zdarzeń gospodarczych, które kształtują wyniki finansowe twojej firmy. Do tego typu zdarzeń należą oprócz wpływów ze sprzedaży wpływy z:
- umów handlowych;
- umów najmu i dzierżawy;
- odsetek na rachunku bankowym.
Analogicznie kształtują się wydatki operacyjne i są to wydatki na:
Aktywa trwałe
29 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Aktywa trwałe to maszyny i urządzenia. Ale nie tylko. To także wszystkie środki, które ulegają stopniowemu zużyciu.
Oprócz maszyn i urządzeń czyli składników stricte materialnych pewną trwałością odznaczają się też inne, mniej namacalne składniki aktywów takie jak prawa, którymi dysponujesz (licencje na programy komputerowe, posiadane patenty, prawa autorskie itp.) znajdą odzwierciedlenie w bilansie w jednej z pozycji majątku trwałego.
Kolejnym niematerialnym składnikiem majątkowym będzie wartość firmy, jeśli wszedłeś w jej posiadanie w drodze zakupu . Przy czym powinieneś wiedzieć, że wartość tą stanowi nadwyżka kwoty wydatkowanej na zakup, nad rzeczywistą wartością składników majątkowych przejętych w wyniku zakupu pomniejszoną o kwotę zobowiązań, powstałych w przeszłości, a które ty jako nabywca będziesz musiał spłacić.
Czy Twój bilans musi być badany przez biegłych rewidentów?
29 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Bilans i pozostałe elementy sprawozdań finansowych (rachunek wyników) jako bardzo sformalizowane formy sprawozdawczości w przypadku wielu firm podlegają obowiązkowemu badaniu i ocenie przez niezależnych specjalistów tzw. biegłych rewidentów. Przepisy prawne, a konkretnie ustawa o rachunkowości, dokładnie precyzują w przypadku jakich firm i jakiego rodzaju działalności wymagane jest opiniowanie sprawozdań przez biegłych. Obowiązek ten obligatoryjnie spoczywa na bankach i ubezpieczycielach, firmach których działalność reguluje ustawa o obrocie papierami wartościowymi, funduszach powierczniczych i inwestycyjnych, spółkach akcyjnych oraz wszystkich dużych przedsiębiorstwach (kryterium wielkości są ściśle określone progi przychodów i zatrudnienia .
I jakkolwiek badanie sprawozdania w przypadku twojej firmy nie musi okazać się obowiązkowe, o tyle pisemna opinia i raport biegłego potwierdzające prawidłowość i rzetelność sprawozdania, wpłyną zdecydowanie pozytywnie na obraz twojej firmy. Pozytywna opinia niezależnego biegłego jest gwarantem prawidłowości – czyli tego, że dane liczbowe zawarte w sprawozdaniach wynikają z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych i rzetelności – czyli świadectwa na to, że sprawozdania przedstawiają sytuację majątkową i finansową twojej firmy zdgodnie z prawdą.
Po co sporządza się wynik finansowy?
27 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Odpowiedź jest prosta – aby wiedzieć czy to co robimy przynosi zyski. To, że sprzedajemy coś drożej niż kupujemy nie zapewnia nam zysku. Musisz pamiętać, że w przedsiębiorstwie występuje cały szereg kosztów dodatkowych, takich jak na przykład koszty transportu, pracowników własnych, reprezentacji i reklamy, amortyzacji, czynszu, podatków itp. itd. Wiele z tych pozycji będzie wchodziło w skład kosztów nawet w przypadku braku przychodów. Chyba warto dowiedzieć się które i ile będą wynosić?
Poza tym przydałaby ci się pewnie informacja, który z produkowanych w twojej firmie produktów jest najbardziej zyskowny, bądź w których działach występują największe koszty i jakiego rodzaju są to koszty. Takie dane również można znaleźć w szczegółowym rachunku zysków i strat.
Złożoność oceny opłacalności firmy
24 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
W ubiegłym tygodniu pokazałam przykład oceny opłacalności firmy. W rzeczywistości nie jest to jednak takie proste. Złożoność działalności wymaga pewnej złożoności sprawozdania. Dla jego przejrzystości, uściślenia i dla potrzeb analitycznych wypracowany został podział, który dostarcza informacji odnośnie wszystkich sfer działalności twojego przedsiębiorstwa.
Oprócz podstawowej czyli operacyjnej będą to: działalność inwestycyjna – związana ze zdarzeniami i pieniędzmi generowanymi w wyniku zmian w środkach trwałych, oraz działalność finansowa ściśle związana z kapitałami twojej firmy.
Kryterium czasowe w majątku firmy
22 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Majątek firmy to środki o ściśle określonej wartości łatwej do obliczenia według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia. Jako właściciel w pełni je kontrolujesz. Ich pochodzenie jest efektem ściśle określonych zdarzeń z przeszłości (zakup lub własna produkcja), ale mają też wpływ na przyszłość, bo służą do wypracowania konkretnych korzyści ekonomicznych (np. wytworzenia produktów lub usług przeznaczonych do sprzedaży). To podstawowe przesłanki, których spełnienie pozwala na zaklasyfikowanie składników majątku do aktywów.
Patrząc na zasadę grupowania aktywów, zgodnie ze stopniem ich płynności, możesz bez problemu wydzielić dwie ich podgrupy: majątek, którym dysponujesz przez dłuższy okres czasu (zgodnie z ogólnie przyjętą zasadą jest to okres co najmniej 12 miesięcy) czyli tzw. majątek trwały i majątek który z racji spełnianej roli podlega częstszym zmianom , to tzw. majątek obrotowy.
Klasyfikacja pasywów
22 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Pasywa to nic innego jak źródła pochodzenia rzeczywistych, będących w twoim posiadaniu, środków. Jak już wspominałam układa się je w bilansie w określonym porządku, wskazującym na ich wymagalność w czasie.
Pasywa określa się też mianem kapitałów. Kapitał wnosisz do firmy na początku jej tworzenia, możesz też, jeśli uznasz to za konieczne dofinansować działalność podnosząc wartość swojego zaangażowania, będzie to tzw. kapitał założycielski i jest typowym kapitałem powierzonym, bowiem powierzasz go firmie i pozostawiasz do jej dyspozycji na czas nieokreślony.
Wypracowany przez przedsiębiorstwo wynik finansowy również znajdzie ujmuje się w bilansie: po stronie aktywów pojawi się postaci zwiększonych zasobów majątkowych, a po stronie pasywów znajdzie odzwierciedlenie w grupie kapitałów własnych, w postaci zapisu informującego o jego wysokości. Skoro kapitały pochodzące z zaangażowania finansowego właściciela, lub większej liczby właścicieli firmy są kapitałem powierzonym to adekwatnie do nich fundusze wypracowane przez firmę stanowią kapitał samofinansowania.
Rachunek Wyników – czytanie od podstaw
20 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Kiedy już zweryfikujesz kwestie co jest czym w Rachunku Wyników możesz rozpocząć właściwe czytanie rachunku zysków i strat. Niezależnie jak będzie rozbudowany musi się składać z kilku zasadniczych elementów.
Zaczyna się zawsze od wartości sprzedaży w przedstawianym okresie (bez względu czy nastąpiła zapłata za sprzedane produkty bądź usługi, czy też nie). Kolejną pozycję stanowią koszty poniesione w celu wytworzenia tych produktów i usług (zgodnie z omówioną zasadą współmierności). Po ich odjęciu otrzymujesz wynik ze sprzedaży będący pierwszym źródłem oceny funkcjonowania firmy.
Kolejne pozycje to przychody i koszty z pozostałej działalności operacyjnej przedsiębiorstwa (występują np. przy sprzedaży środka trwałego). Po ich uwzględnieniu uzyskujesz wynik z podstawowej działalności przedsiębiorstwa, nazywanej działalnością operacyjną. Po uwzględnieniu w obliczeniach działalności finansowej (np. przychody i koszty z tytułu odsetek) firmy wyliczamy zysk bądź stratę z całej „zamierzonej” działalności firmy.
Ocena wypłacalności firmy
17 października 2008. Autor: Elzbieta Kaminska.
Najwłaściwszym instrumentem służącym do oceny wypłacalności firmy jest cash flow. O ile bilans przedstawia w statyczny sposób twoje zasoby majątkowe, a rachunek wyników informuje o przychodach, kosztach i zyskach lub stratach, opierając się na ewidencji zdarzeń i nie uwzględnieniając związanych z nimi wpływów czy wydatków gotówkowych, o tyle w rachunku przepływów pieniężnych zawarte są informacje o tym jakie strumienie pieniężne, czyli jakie wpływy i wydatki w postaci gotówkowej, generuje twoja działalność.
Obrazowo wygląda to mniej więcej w ten sposób: Czytaj dalej →
